VBA（VBも？）の場合、オブジェクト変数に代入する場合、
変数名の前にSetをつけなければならない理由はなんなのでしょうか？

そういう言語仕様だからというだけでしょうか？
それとも、同じオブジェクト変数に代入する場合でも、Setを伴う場合と
伴わない場合の２ケースあるのでしょうか？